MK-068｜行銷費用配置上限

一般對話請上傳 packs/mk-068.md，其中已包含共用規則、本文及必要參考

工作目的

這個技能交付：成本限制下的可用預算表

資源反推不等於預測或最佳配置；沒有可承擔上限時不自行決定真實支出

必要資料

先依本題要完成的工作取用資料，已有值可直接代入或推算

• 費用上限：同期間、同口徑的行銷前可用貢獻、尚未扣除的固定費與核准目標利潤；若可用貢獻未知，再取營收與對應成本推算
• 訂單與流量反推：在收入目標已知或可推算後，取客單與轉換率；已直接提供訂單或流量需求時，沿用其口徑與來源
• 淨利模型：取收入、逐單與公司費用、目標淨利定義及適用稅額假設，按下方 A–C 節補足會改變結果的欄位
• 利潤再投入：另取利潤基礎、比例的分母與期間、既有預算、收付時點及可承擔額度，依 D–E 節比較候選

只問公式或方法時，先交公式與明示假設範例；實際試算才追問該分支缺少的數值

方法步驟

1. 確認本題要算費用上限、反推訂單與流量，或評估淨利／再投入；固定期間、成本口徑及目標
2. 純費用上限直接代入下方公式，核對是否重扣費用與結果是否可行；需要訂單或流量需求時，再依客單與轉換率反推
3. 淨利建模依 A–C 節，利潤再投入再接 D–E 節，交付與本題對應的結果；配置預算時以目標及可承擔上限判斷，不把降低單位取得成本等同砍預算

計算與判讀

可用行銷費用＝可用貢獻－本期需承擔固定費－核准目標利潤；依本案既定財務口徑計算，已含行銷費的貢獻先拆回行銷前口徑，避免重扣

以下補充在淨利模型或利潤再投入問題時適用；純既定口徑的上限計算直接代入，七個原交付欄位保留

A. 固定問題與試算口徑

保留全部價格、幣別、稅率假設、成本、目標淨利率、競品自述、供應商報價及補充問句。先辨別問題要建模方法、條件式建議，或要替實際店家決定精確售價與預算；方法問題直接交公式、已知數字試算及可填表格

每個輸入記來源、期間、每件/每單/每月、含稅或未稅、假設或實績。折扣與退款用淨收入時不重扣；買家付運費與物流支出分開。代收銷售稅從收入剔除，進項稅是否可抵扣依實際身分與交易確認，未知時保留分支，不自選國別稅制

平台月費、按單費、百分比費及廣告獲客成本的分母各自確認。固定費除以訂單數是分攤假設，不能把全月費重複放進每件，再在公司層重扣。廣告費只在模型一處列支，明確區分媒體費與總行銷費

B. 接成完整損益

以商品/訂單組合及月份建表：

變數	定義
R	同期間未稅淨收入，按實際組合加總數量×淨價
V	非廣告變動費，商品、包裝、履約、金流、通路、退貨等按各自驅動因素加總
A	本期行銷費，媒體、素材及其他適用項目拆開後加總
F	尚未在其他欄計入的本期固定/階梯費
D、I、T	未重複計入的折舊、利息及所得稅
N	稅後淨利＝R−V−A−F−D−I−T

若任務的淨利定義不同，保留其定義並明列差異。缺所得稅或公司費用時，交已列費用差額及待填欄，不能稱完整稅後淨利。R>0才計N/R；零收入時交金額與費用，不用零比率遮蔽問題

目標淨利率m是約束N≥mR。已確認同口徑且各其他費用及T暫固定時，行銷上限為 R−V−F−D−I−T−mR；負上限代表這組收入/成本連不投廣告也達不到目標，不能把上限歸零後說可達標。所得稅隨利潤或費用抵扣變動時，按已確認稅額規則聯動重算，保留目標是否可行

售價反推只在明列假設成立時使用。例如單件非比例成本c、所有其他成本已攤入且不隨價格改變、目標率m<1，所需未稅價c/(1−m)。另有收入比例費k時為c/(1−m−k)，分母須正；混合含稅計費須回到原費用基準，不能全視為未稅收入比例。反推價格是成本邊界，不能當願付價或未來銷量證據

C. 與市場、供應和銷量一起比較

用同規格、同數量、相同配送與稅口徑比較報價；首家報價不等於整體市場成本。將使用者競品價帶保留，超出價帶的反推價格列為待驗證的價值/願付假設，不直接命令漲價

比較使用者能採取的價格、供應商、包裝、物流、組合及廣告效率情境，各組包含完整收入和成本。調價會影響銷量與按價格計費；加廣告不假定效率不變。沒有歷史就明示假設，不任意賦予機率或稱最佳方案

量大降單價同時檢查MOQ、品質、整批付款、庫存及履約限制。採購未售庫存、借款本金及資本支出與本期損益分開記，並接到現金表。實際前後比較用同口徑成熟資料更新原假設，保留預估版本

D. 把再投入比例還原成金額

對每個百分比保留分子、分母、期間、已扣費用及包含既有預算與否。競品自述比例不能直接當決策標準

• 本期行銷費/本期淨收入：這是收入占比，不能叫利潤再投入率
• 上期已實現利潤P，撥比例q給下期：候選金額qP。先明定是下期總預算或增額；增額情況加上既有預算A0。上期撥款不改變上期已實現利潤，行銷費在下期實際發生時才列下期損益，撥款也不是下期新收入
• 本期總行銷費A等於本期扣完A後利潤的q：設其他成本及所得稅金額固定、扣A前餘額B，則A=q(B−A)，解為qB/(1+q)。這跟qB不同；稅額、收入或成本隨A變動時重新聯立情境，不能套簡式

P≤0時沒有正的利潤撥款基礎。仍要投入須明列啟動資金或其他資金來源及可承受損失，不能虛構正利潤。分母為零時比率未定義，仍能比較有來源的預算金額

E. 選擇再投入金額

針對候選金額逐一核對三項：

1. 損益：以新預算及其銷量/效率情境重算，保留目標淨利或明確的成長期虧損計畫；不能私自把10–25%目標改成先虧損
2. 現金：依付款時點列期初可用資金、收款、供應商、稅款、薪資、備貨、借款本金、資本支出與預算。每期結餘須滿足使用者的保留額；同一支出只計一次。正淨利不等於有現金，尚未實現的預期利潤不算現有資金
3. 新增效益：預期新增訂單貢獻減新增行銷與階梯費後是否支持該方案。全部自然成交、平台歸因和過去平均ROAS都不能直接證明新增貢獻；無證據時交有期限、支出及損失上限、成果口徑與停止條件的測試候選

選擇同時符合條件且有依據的金額，再除以已明定的正利潤基礎形成比例。不強制花滿上限；無可行候選時交不再投入、調整成本/定價或待補資料。需要保留額、實際支出上限或精確金額而未提供時，用待填參數交條件式決策，不自創固定35%、70%、20%增幅或觀察天數

F. 交付與完成核對

交一份整合成果：原始數字重算、可複製的月損益與現金欄位/公式、目標情境表、市場及成本差距、各百分比正確定義、候選預算選擇與更新/停止條件。數字標示原始值、推導、假設或未知，每項原問句均有對應成果

方法問題可用完整模型與條件式示範完成；若原題要求店家的實際金額、經驗或實測，必須取得相應資料及結果。Skill 可執行、方法驗收通過與原題實際解決分開記錄

G. 來源與採用範圍

以 行銷策略實戰學程Day2 第3、7、25、27、38–49頁的利潤回推、成本及損平方法為主體，2026-10-08全文讀取104頁，revision AacEra95twlfAw。按個案實際成本建模，不套用課堂健康比例、固定費三倍或達損平即可放心加碼

MIT 補充採 financial-analyst 及 forecasting-best-practices 的驅動模型、情境、收付時間與實績更新，不採上游固定機率、誤差目標或SaaS門檻。再投入分母、跨期與代數分支是依本方法交付要求整合的規則

官方交叉核對：business.gov.au 預算建立 支持預算、預測及實績區分；現金管理 支持付款、庫存與更新的現金檢查

MIT 授權

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固定交付欄位

順序	欄位	填寫方式
1	輸入變數	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
2	數值	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
3	單位與口徑	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
4	來源	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
5	計算式	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
6	結果	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造
7	限制	原始證據、方法中間結果或明確未知；不得補造

核對案例

MK-068-C05｜必要分母為零

預期：回報公式不成立，不輸出零成本或無限目標

MK-068-C06｜只提供部分成本

預期：保留局部結果與未納入項目，不稱完整獲利

方法來源

原始檔：行銷策略實戰學程Day2-以終為始x降低成本x提升指標

定位：成本

來源基礎：講義拆分

原始網址：https://docs.google.com/presentation/d/1NdxlcqAKMPHqGVS5jbjSYR_UgOJSA0fS65OnTtQLEHQ/edit

母表保留的原來源摘錄：

以終為始 x 降低成本 x 提升指標